Akcyza 2024, podatek akcyzowy w praktyce

Zachęcamy do udziału w zajęciach dotyczących spraw akcyzy 2024. Prezentujemy praktykę ewidencji i rozliczeń akcyzy i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych oraz  planowanych zmian w podatku akcyzowym.

Program szkolenia o podatku akcyzowym, akcyza 2024

• Informacje wstępne o podatku akcyzowym.
• Podstawowe źródła prawa regulujące zagadnienia akcyzy.
• Najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy).
• Zasady rejestracji jako podatnik akcyzy w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych (CRPA).
• Terminy wejścia w życie nowych przepisów o akcyzie i planowane zmiany.

• Sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w 2024 r.
• Zmiany dotyczące deklaracji podatkowych w zakresie akcyzy.
• Skutki wprowadzenie e-SAD w obrocie wewnątrzwspólnotowym.

• Czy nadal konieczna jest rejestracja w CRPA?
• Zakres wyłączenia producentów energii odnawialnej z obowiązku składania deklaracji podatkowych.
• Produkcja energii odnawialnej a zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji energii elektrycznej.

Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach.

• Zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy.
• Aktualizacja akcyzowego zgłoszenia rejestracyjnego.
• Termin na dokonanie rejestracji.
• Regulacje przejściowe w zakresie akcyzy.

Zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje.

• Ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej.
• Wprowadzenie wyłączenia z obowiązku składania deklaracji podatkowych dla zużycia wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym.
• Zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną.

Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy – praktyczne zasady stosowania bieżących regulacji.

• Zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego.
• Nowe wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy.
• Nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne.
• Nowe zasady składania zabezpieczenia akcyzowego.
• Rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego.
• Rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego.
• Dokument e – SAD – szczegółowe zasady sporządzania.
• Raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania.
• Przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru.
• Nowe wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy.
• Nowe warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych.
• Praktyczne reguły sporządzania e- SAD dla dostaw wewnątrzwspólnotowych wyrobów akcyzowych.

Konsekwencje wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA) – scentralizowana ewidencja akcyzowa (tak zwany JPK akcyzowy).

• Planowany termin wejścia w życia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA).
• Znaczenie wprowadzenia CEWA dla podmiotów prowadzących ewidencje akcyzowe.
• Omówienie praktycznych wymogów i obowiązków związanych z koniecznością stosowania Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych - CEWA.

Sposób prowadzenia składu podatkowego – kluczowe zagadnienia.

• Omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego - skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny.
• Ewidencja składu podatkowego.
• Zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian.

Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy – kluczowe zagadnienia.

• Dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy.
• Krajowy system teleinformatyczny (System EMCS).
• Pojęcie podmiotu wysyłającego.
• Definicja podmiotu odbierającego.
• Dokument elektroniczny e - AD.
• Dokument zastępujący e - AD.
• Raport odbioru i raport wywozu.

Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy.

• Warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego.
• Zasady weryfikacji nabywców gazu.
• Sposób prowadzenia ewidencji.
• Terminy i reguły rozliczania akcyzy.
• Przegląd najnowszego orzecznictwa.

• Zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych.
• Zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych.
• Zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe.
• Zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej.
• Pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu.
• Reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem.

Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej.

• Sprzedaż energii elektrycznej na rzecz nabywców końcowych.
• Zużycie energii elektrycznej na potrzeby własne.
• Moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.

• Sposób prowadzenia ewidencji energii elektrycznej z uwzględnieniem ostatnich zmian.
• Wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji.
• Szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych).
• Sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej.
• Ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.

Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce.

• Energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem nowych reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy.
• Energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej.
• Energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu.
• Zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów.
• Zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne.
• Warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.

• Zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej.
• Moment zapłaty akcyzy.
• Rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej.
• Stawka akcyzy dla energii elektrycznej.

Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych.

• Paliwa silnikowe i paliwa opałowe.
• Stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego oraz dla lekkiego oleju opałowego.
• Stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje.
• Stawki akcyzy dla biopaliw.
• Stawki akcyzy na gaz ziemny.
• Stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych.
• Stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa.

Skutku objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403.

• Moment wejścia w życie aktualnych regulacji, przepisy przejściowe.
• Stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403.
• Zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403.

Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy.

• Zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym.
• Obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym.
• Rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy.
• Wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym.
• Zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD).

Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych.

• Zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania.
• Sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie.
• Formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy czy e-DD?

Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy.

• Korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego.
• Wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).

• Terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw.
• Reguły dokonywania transakcji.
• Ostatnie zmiany w przepisach.
• Przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.

Specjalny czas dla uczestników szkolenia - sesja pytań i odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.

Program opracował doradca podatkowy - Piotr Paszek

Organizator szkolenia - Polbi, Warszawa