Sprawozdanie finansowe i zamknięcie roku – jak prawidłowo sporządzić? (I stopień)

KURS: SPRAWOZDANIE FINANSOWE – I STOPIEŃ (32H)

Program szkolenia online w czasie rzeczywistym

1. Sprawozdanie finansowe – informacje wprowadzające

• Rodzaje sprawozdań finansowych i kryteria do ich zastosowania (pełne, małe, mikro, dedykowane).
• Składniki sprawozdawcze sprawozdań finansowych w ramach poszczególnych typów sprawozdań finansowych.
• Terminy przygotowania, sporządzania, zatwierdzania i przekazywania sprawozdań finansowych.
• Konsekwencje zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego i dalsze procedury.
• Osoby odpowiedzialne  i zakres odpowiedzialności przy sporządzaniu sprawozdań finansowych.

2. Sprawozdanie finansowe – informacje odnośnie badania sprawozdania finansowego

• Kryteria ustawowe warunkujące konieczność badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta.
• Przygotowanie do badania sprawozdania finansowego.
• Obowiązki i uprawnienia związane z badaniem sprawozdania finansowego.

3. Polityka rachunkowości i jej znaczenia przy zamknięciu ksiąg rachunkowych

• Omówienie zasad prezentowanych w zakresie polityki rachunkowości zawartej w sprawozdaniu finansowym.
• Zakres merytoryczny polityki rachunkowości.
• Przykłady, wraz z ich omówieniem polityki rachunkowości prezentowanej w sprawozdaniu finansowym.

4. Uproszczenia w polityce rachunkowości

• Polityka rachunkowości jednostki i jej wpływ na sporządzanie sprawozdania finansowego.
• Uproszczenia w odniesieniu do amortyzacji ŚT i WNiP.
• Uproszczenia odnośnie leasingu.
• Uproszczenia przy wycenie materiałów, towarów i wyrobów gotowych.
• Uproszczenia odnośnie tworzenia rezerw.
• Uproszczenia odnośnie wyliczania odroczonego podatku dochodowego.
• Uproszczenia odnośnie wyceny składników aktywów i pasywów.
• Uproszczenia związane z rozliczeniami międzyokresowymi kosztów.
• Uproszczenia odnośnie wykazywania zobowiązań i należności.
• Uproszczenia z podziałem na jednostki małe i mikro.
• Możliwość stosowania uproszczeń i konieczność rezygnacji ze stosowania uproszczeń.
• Wpływ uproszczeń na wykazywany wynik finansowy przez jednostkę.

5. Przygotowanie do sporządzania sprawozdania finansowego – proces inwentaryzacyjny

• Procedury oraz zakres procesu inwentaryzacyjnego.
• Terminy związane z inwentaryzacją.
• Dokumentacja procesu inwentaryzacji.
• Inwentaryzacja aktywów trwałych (środki trwałe i wartości niematerialne i prawne).
• Inwentaryzacja rzeczowych składników obrotowych (towary, materiały).
• Proces inwentaryzacji rozrachunków z uwzględnieniem procedury potwierdzania sald.
• Inwentaryzacja rozliczeń międzyokresowych.
• Inwentaryzacja innych składników aktywów i pasywów.
• Inwentaryzacja na drodze weryfikacji.
• Rozliczenie różnic powstałych w wyniku inwentaryzacji za rok obrotowy.
• Wstępne i ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych.

6. Zamknięcie ksiąg rachunkowych na koniec okresu

• Czynności i procedury związane z prawidłowym zamknięciem ksiąg.
• Wstępne zamknięcie ksiąg rachunkowych.
• Ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych.

7. Bilans - wycena składników aktywów na potrzeby bilansu

• Aktualizacja wyceny składników aktywów na drodze odpisów aktualizujących oraz ocena potrzeby wyceny aktywów.
• Wycena składników aktywów trwałych i ich prezentacją w bilansie (wartości niematerialne i prawne, rzeczowe aktywa trwałe, należności długoterminowe, inwestycje długoterminowe, długoterminowe rozliczenia międzyokresowe).
• Wycena składników aktywów obrotowych i ich prezentacją w bilansie (zapasy, należności krótkoterminowe, inwestycje krótkoterminowe, krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe).
• Uzyskanie informacji po dniu bilansowym o utracie wartości aktywów jako zdarzenie wymagające korekty.

8. Bilans - wycena składników pasywów na potrzeby bilansu

• Charakterystyka i wycena poszczególnych pozycji kapitałów (funduszy) własnych (kapitał (fundusz) podstawowy, kapitał (fundusz) zapasowy, kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, zysk (strata) z lat ubiegłych, zysk (strata) netto).
• Charakterystyka i wycena zobowiązań (zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe, rozliczenia międzyokresowe).

9. Rachunek zysków i strat – konstrukcja i rodzaje

• Omówienie konstrukcji rachunków zysków i strat i podstawowych różnic między wariantem porównawczym a kalkulacyjnym.
• Ustalenie wyniku finansowego prezentowanego w rachunku zysków i strat w zależności od wariantu sprawozdania.
• Wprowadzenie podziału kosztów i przychodów związanych z prezentacją działalności operacyjnej, pozostałej operacyjnej i finansowej w rachunku zysków i strat.
• Wykaz powiązań pozycji rachunku zysków i strat z planem kont jednostki wraz z praktycznymi przykładami stosowanych rozwiązań ułatwiających ewidencję zdarzeń gospodarczych.
• Zasady przeksięgowania kont wynikowych na dzień bilansowy zgodnie z metodą kalkulacyjną i metodą porównawczą.

10. Rachunek zysków i strat – przychody i koszty

• Nadrzędne zasady rachunkowości uwzględniane przy kwalifikowaniu kosztów i przychodów do danego roku obrotowego.
• Kwalifikowanie przychodów na przełomie roku do odpowiednich okresów sprawozdawczych i ich prezentacja w rachunku zysków i strat.

11. Rachunek zysków i strat – koszty i przychody na przełomie lat obrotowych

• Koszty na przełomie lat obrotowych i ich prezentacja w rachunku zysków i strat.
• Przychody na przełomie lat obrotowych i ich prezentacja w rachunku zysków i strat.
• Komplikacje związane z opóźnionym trybem otrzymywania dokumentacji zewnętrznej.

12. Rachunek zysków i strat – ustalanie wyniku finansowego

• Ustalanie wyniku finansowego metodą porównawczą i kalkulacyjną.
• Wprowadzenie i szczegółowe omówienie pojęcia zmiany stanu produktów.
• Wprowadzenie i szczegółowe omówienie pojęcie kosztów obrotów wewnętrznych.
• Aktywacja kosztów i jej wpływ na zmianę stanu produktów.

13. Zdarzenia po dniu bilansowym – wpływ na sprawozdanie finansowe

• Charakterystyka zdarzeń ujawnionych po dniu bilansowym.
• Kwalifikacja i ewidencja skutków zdarzeń po dniu bilansowym do odpowiedniego roku obrotowego.
• Zdarzenia wymagające i niewymagające korekty i ich ewentualna prezentacja w sprawozdaniu finansowym i księgach rachunkowych.
• Ustalenie poziomu istotności popełnionego błędu.
• Uzyskanie informacji po dniu bilansowym o utracie wartości aktywów.
• Błędy i ich rodzaje w księgach rachunkowych wykryte po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego.
• Wpływ na sprawozdanie korekty błędów za lata poprzednie.
• Możliwość dokonania zmian przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego.
• Zasady korygowania błędów zawartych w zatwierdzonym sprawozdaniu finansowym.

14. Wycena rozrachunków i stanów zasobowych w walutach obcych

• Wycena na dzień bilansowy rozrachunków i stanów zasobowych w walutach obcych.
• Kursy walut stosowane do wyceny na dzień bilansowy.
• Sposoby ujmowania różnic kursowych w księgach rachunkowych.
• Prezentacja skutków wyceny bilansowej (przedpłaty, zaliczki, zadatki, rozrachunki, rachunki walutowe i inne) w sprawozdaniu finansowym.
• Charakterystyka stosowanych w praktyce metod rozliczania różnic kursowych z wyceny bilansowej.

15. Przygotowanie dodatkowej informacji do sprawozdania finansowego odnośnie bilansu i rachunku zysków i strat

• Zasady sporządzania informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.
• Informacje i objaśnienia do bilansu.
• Informacje i objaśnienia do rachunku zysków i strat.
• Omówienie najważniejszych not do informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.
• Zagrożenia dla kontynuowania działalności.

16. Warsztaty praktyczne - przykłady

• Przykłady oparte na danych księgowych (zestawienie obrotów i sald wraz z objaśnieniami) dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego w zależności od przyjętych uproszczeń.
• Przykłady oparte na danych księgowych (zestawienie obrotów i sald wraz z objaśnieniami) dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego w zależności stosowanych sposobów ewidencji kosztów i przychodów.
• Przykłady sporządzania bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej.

Program opracował Maciej Derwisz – Księgowy i ekspert ds. rachunkowości

Organizator szkolenia o sporządzaniu sprawozdań finansowych – Polbi, Warszawa