Sprawozdanie finansowe. Zaawansowane zagadnienia: cash-flow, tworzenie rezerw, informacja kapitałowa i podatkowa, odroczony podatek dochodowy, leasing. (II stopień)

KURS: SPRAWOZDANIE FINANSOWE - II STOPIEŃ (16H)

Zaawansowane praktyczne warsztaty dla księgowych poszerzające wiedzę o sporządzaniu sprawozdań finansowych. Szczegółowe informacje, liczne przykłady i ćwiczenia: cash-flow, tworzenie rezerw, informacja kapitałowa i podatkowa, odroczony podatek dochodowy, leasing.

Program szkolenia online na żywo

1. Pełne sprawozdanie finansowe - zakres i informacje podstawowe

• Składniki sprawozdania finansowego (bilans, rachunek zysków i strat, informacja dodatkowa, sprawdzanie kapitałowe, cash-flow).
• Konieczność sporządzania pełnego sprawozdania finansowego.

2. Badanie sprawozdania finansowego przez biegłych rewidentów

• Wybór biegłego rewidenta do badania sprawozdania finansowego.
• Umowa o badanie sprawozdania finansowego jednostki.
• Termin podpisania umowy o badanie sprawozdania finansowego.
• Okres, na jaki zawierana jest umowa badania sprawozdania finansowego.
• Osoby uprawnione do zawarcia umowy o badanie sprawozdania finansowego.
• Dokumentacja z badania sprawozdania finansowego.

3. Polityka rachunkowości i jej wpływ na sprawozdanie finansowe

• Rezygnacja ze stosowania uproszczeń objęta polityką rachunkowości.
• Zastosowanie wytycznych zawartych w KSR przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
• Wartość szacunkowa w polityce rachunkowości i jej zastosowanie dla wyceny składników majątku.
• Testowanie na utratę wartości kluczowych aktywów jednostki.
• Procedura ustalania odpisu aktualizującego wycenę.
• Identyfikacja kluczowych aktywów podlegających odpisowi aktualizującemu.
• Test na utratę wartości kluczowych aktywów podmiotu.
• Aktywa wyceniane w wartości rynkowej, godziwej lub metodą praw własności.
• Aktywa wyceniane w kwocie wymaganej zapłaty i w skorygowanej cenie nabycia.
• Aktywa wyceniane w cenie nabycia (zakupu), w koszcie wytworzenia lub w wartości przeszacowanej.
• Ustalenie odpisu aktualizującego wartość aktywów wypracowujących korzyści ekonomiczne grupowo.

 4. Bilans - klasyfikacja i wykazywanie umów leasingu w sprawozdaniu

• Klasyfikacja umów leasingu operacyjnego i finansowego w rozumieniu ustawy o rachunkowości.
• Wykazywanie w sprawozdaniu finansowym leasingowanych składników majątku jednostki.
• Wykazywanie wartości zobowiązań odnośnie leasingu przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.

 5. Bilans - rezerwy i rozliczenia międzyokresowe, zobowiązania warunkowe

• Omówienie różnic pomiędzy rozliczeniami międzyokresowymi kosztów biernymi a rezerwami na zobowiązania.
• Rezerwy na świadczenia pracownicze.
• Rezerwy na naprawy gwarancyjne.
• Rezerwy na odszkodowania, kary, grzywny i sprawy sądowe.
• Inne rezerwy związane z wykonywanymi świadczeniami na rzecz jednostki.
• Dyskonto kwot tworzonych rezerw.
• Możliwości rezygnacji z tworzenia rezerw w oparciu o prawdopodobieństwo wystąpienia zdarzenia.
• Zobowiązania warunkowe i ich prezentacja w sprawozdaniu finansowym.

 6. Informacja kapitałowa i bilans - kapitały (fundusze) i ich ujęcie w bilansie i w informacji kapitałowej

• Podstawowe definicje i prezentacja w pasywach bilansu.
• Kapitał (fundusz) podstawowy i jego podwyższenie/obniżenie z punktu widzenia sprawozdania finansowego.
• Kapitał (fundusz) zapasowy.
• Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny.
• Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe.
• Zysk (strata) z lat ubiegłych.
• Zysk (strata) netto.
• Wykazywanie kapitałów (funduszy) w bilansie.
• Wykazywanie kapitałów (funduszy) w informacji kapitałowej.

 7. Bilans - Rozliczenia międzyokresowe przychodów

• Definicja rozliczeń międzyokresowych przychodów.
• Początkowe ujęcie rozliczeń międzyokresowych przychodów.
• Nieodpłatne nabycie środka trwałego, środka trwałego w budowie oraz wartości niematerialnej i prawnej oraz dofinansowanie do środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz kosztów prac rozwojowych.
• Ujemna wartość firmy w ujęciu podatkowym i bilansowym.
• Rozliczenie międzyokresowe przychodów a otrzymane zaliczki – przykłady praktyczne.
• Wykazywanie rozliczeń międzyokresowych przychodów w sprawozdaniu finansowym.

8. Rachunek zysków i strat - podatek dochodowy

• Podatek dochodowy i jego prezentacja w sprawozdaniu finansowym.
• Rozliczenie w księgach rachunkowych podatku dochodowego od osób prawnych.
• Różnica między podatkiem wykazanym w CIT-8 a sumą zaliczek należnych od początku roku.

9. Rachunek zysków i strat – odroczony podatek dochodowy

• Wycena aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego (CIT).
• Trwałe i przejściowe różnice między prawem bilansowym a podatkowym.
• Wyliczenie odroczonego podatku dochodowego.
• Ewidencja księgowa i prezentacja w sprawozdaniu finansowym odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych.
• Skutki rezygnacji z ustalania odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych.

10. Rachunek przepływów pieniężnych

• Istota rachunku przepływów pieniężnych.
• Rodzaje działalności w rachunku przepływów pieniężnych (Działalność operacyjna, Działalność inwestycyjna, Działalność finansowa).
• Metody prezentacji rachunku przepływów pieniężnych.
• Kompensata wpływów i wydatków.
• Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej (A.)
• Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej (B.)
• Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej (C.)
• Przepływy pieniężne netto (D.)
• Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych (E.)
• Środki pieniężne na początek okresu (F.) i na koniec okresu (G.)

11. Dodatkowe informacje i objaśnienia - informacja dodatkowa

• Elementy informacji dodatkowej.
• Wprowadzenie do sprawozdania finansowego.
• Dodatkowe noty i objaśnienia – część druga Informacji dodatkowej.
• Dodatkowe informacje i objaśnienia do bilansu.
• Dodatkowe informacje i objaśnienia do rachunku zysków i strat.
• Kursy walut.
• Dodatkowe informacje i objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych.
• Istotne umowy i informacja o wynagrodzeniach.
• Informacje zapewniające porównywalność.
• Informacje o podmiotach powiązanych.
• Niepewność kontynuacji działalności.
• Inne istotne informacje.

12. Sprawozdanie z działalności – odrębny element związany ze składaniem sprawozdania finansowego

• Jednostki sporządzające sprawozdanie z działalności.
• Sprawozdanie z działalności a spółki podlegające badaniu.
• Zakres informacji prezentowanych w sprawozdaniu z działalności.
• Wzór oficjalny i wyjaśnienia do wzoru.
• Ocena sytuacji kadrowej.
• Aktualna sytuacja spółki i jej przewidywania.
• Środki trwałe i majątek obrotowy spółki.
• Wybrane wskaźniki finansowe.
• Zagrożenia kontynuowania działalności – ocena ryzyka.
• Informacja dotycząca zobowiązań podatkowych.
• Przewidywane kierunki rozwoju.
• Inne informacje ważne dla oceny działalności jednostki.
• Zasady sporządzania sprawozdań z informacji niefinansowych.

13. Warsztaty praktyczne - przykłady

• Przykłady oparte na danych księgowych (zestawienie obrotów i sald wraz z objaśnieniami) dotyczące sporządzania pełnego sprawozdania finansowego.
• Przykłady oparte na danych księgowych (zestawienie obrotów i sald wraz z objaśnieniami) dotyczące sporządzania cash-flow, informacji kapitałowej i informacji dodatkowej.
• Przykłady sporządzania bilansu, rachunku zysków i strat, informacji dodatkowej, informacji kapitałowej i sprawozdania z przepływów pieniężnych.

Program opracował Maciej Derwisz – Księgowy i ekspert ds. rachunkowości

Organizator szkolenia o sprawozdaniach finansowych – Polbi, Warszawa